案例分析题大兴公司是一个中小型贸易公司.在一次审计中发现出纳员李红似乎有以下舞弊行为：从公司收发室截取顾客陈宏给公司分期付款的3600元支票，存人了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后，她在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的3600元支票，签名后从银行中兑取了现金。在与客户对账时，李红将“应收账款--陈宏”账户余额扣减3600元后作为对账金额发给陈宏对账单，表示3600元已经收到。12天后，李红编制了一笔会计分录，借记“银行存款”3600元、贷记“应收账款陈宏”3600元。将“应收账款——陈宏”账户调整到正确余额，但银行存款账面余额却比银行对账单高列了3600元。月底，在编制银行存款余额调节表时，李红在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。[要求]根据上述情况分析大兴公司内部控制制度中存在的重要缺陷，并进一步提出改进的建议。

在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷的是（）

• A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
• B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
• C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
• D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，则该审计人员（）

• A、无须再向该银行函证
• B、可根据需要，确定是否向该银行函证
• C、仍需向该银行函证
• D、根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证